借入金の考え方①運転資金

Ｂ／Ｓの見方の延長ですが、借入金には2つの種類があります。

1つは短期借入金、もう一つは長期借入金になりますが、2つの違いはご存じでしょうか。もちろん会計表示はワンイヤールールに基づいて表示されますが、基本的に短期借入金は運転資金、長期借入金は設備資金となります。

なぜか。金融機関では融資については償還原資を必ず確認します。運転資金については売掛金の回収、設備資金については固定資産計上した設備の減価償却及び設備投資による増加利益となりますので、必然的に運転資金は短期借入金、設備資金は長期借入金となるわけです。

ただ、例外があって、取引先が倒産した・慢性的に赤字体質でキャッシュフローが足りないなどは業務改善計画を立てて、改善完了期間まで長期に融資をするということはあります。但し、償還原資としての裏付けは乏しいので担保や回収確実な第3者保証を付けるなど保全はがっちりされますが。

金融機関も商売ですのであまり詳しくこの辺りを教えてくれませんが、融資の際にはこういったことを前提に条件を金融機関は言ってくることは知っておいたほうが損をしなくて済むと思います。（私の場合は、以前、銀行にいたことを話すとまず無謀な条件は言ってこなくなり、逆に審査部からこういわれているので協力してくださいと手の内を明かしてくるようになります。営業店もノルマがありますので審査部と戦っているので協力してあげる感じですね）

資金不足は会社倒産に直結します。銀行がどうしたら融資してくれるのかは普段から銀行員に聞いておいたほうがよろしいかと思います。

現金その場限り

私が銀行に入ったころ、上司から言われた言葉に「現金その場限り」という言葉があります。現金とは取り扱いをきちんとしないと帳簿と残高が一致しない場合、原因追及ができなくなるという意味です。

先日、私の会社で現金不一致という事例が発生しました。

詳細は控えますが、根本的な要因として①経理規定がない②現金取り扱い規定がない

が大きく、各部門はローカルルールで現金取り扱いを運用している状況でした。

こうなると、担当者や現金責任者に対して法的な責任追及が難しくなり、損失を会社が負担しなければいけなくなります。

内部統制ではまず規程の整備が必要ですが、非上場法人でも社内でのトラブル回避のための規定整備は行っておいたほうがよろしいかと思います。

皆さんの会社はいかがですか？

月次決算の地図を作ろう！

内部統制の一番の目的は、正確な会計処理を行い、正確な財務諸表を作ることにあります。ＩＰＯ法人は株主への報告という目的があり、監査法人の監査を受けないといけないということで厳密に構築する必要がありますが、実は非上場法人でも行うことは意義があります。

ある程度会社規模が大きくなってくると事務処理等を規則化しないといけないと思いますが、多くの会社は担当者任せになっていることが多いと思います。

ですが、多くの経営者は事務処理はコストセンターと考えますので、極力事務仕事は省力化したいと考えますので、作業の効率化をしないと業務量が増加し事務職員の負担が大きくなります。

そこで、内部統制制度の整備で使用する「業務フロー」「業務記述書」「リスクコントロールマトリックス（CMS）」を利用することで業務の見える化を行い、手作業で行っているなどで時間がかかっている作業をシステム化するなどで作業効率化することができます。

はじめは「業務フロー」を作るだけでも非効率な部分が見えてくると思いますので皆さんも試してみてはいかがでしょうか？

業務フローとは？わかりやすい書き方・ルール・図の作成ポイントを解説 | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎知識 | クラウド会計ソフト freee

なぜこの資格？

　私がＩＰＯ・内部統制実務士を取ろうと思った理由が、ＩＰＯを会社が行う際に監査法人が財務監査を上場3年前から行う必要がありますが、ＩＰＯを目指す企業というのはほぼ内部統制を意識した社内体制・規定の構築・運用を行っておらず、監査法人からの指摘を受けて改善していくことになります。

　ですが、本来は監査法人がそのままアドバイスできればいいのですが、金商法上監査とコンサルタントの兼業が禁止されているため、企業独自で内部統制整備を行っていかないといけないのですが、会社の状況把握を行うためには会社実務を把握しないとリスクコントロールできず、外部のコンサルタントが入っても監査法人の要求基準を満たす内部統制（特に業務プロセス構築）ができず断念する企業が多いため（私が関与した企業がそうですが）、企業と監査法人の仲介役になれればと思い、資格を調べていたところ、この資格があることを知り受験してみようと思いました。

　この資格だけで食べていけるようなものではないですが、いろいろなつながりができそうな資格ですので、上級試験に合格しましたら本格的に仕事を行っていこうと思います。

お久しぶりです！

お久しぶりでございます。

実は、昨年からＩＰＯ・内部統制実務士という試験を受験しておりまして、昨年8月に受験・合格しましたが、その後上級試験の内部統制実務士を今年8月受験するため、9月に再開しようかと思っていましたが、9月以降副業でＩＰＯ準備・内部統制構築のコンサルタントを行おうと思いまして、ブログを再開しました。

ですので、今までは過去の経験を忘れないようにすること・経営サポートをできる人材のお役に立てればと書いていましたが、今後は経営者向けにＩＰＯ・内部統制の大切なところも書いていこうと思います。（営業ですね（笑））

今の会社は企業規模はそれなりなのですが、非上場でＩＰＯを目指すというわけではなく、ガチガチの内部統制を構築するというほどではないので、過去行った内部統制構築について忘れていることもあるかと思います（老化ですね）が、内部統制の不備で問題も起きており、その都度規程・業務フロー構築を行って防止策を策定している状況ですのでその都度思いだしたら書き込みしたいと思います。

ではでは、今後ともよろしくお願いいたします。

新年あけましておめでとうございます。

新年あけましておめでとうございます。

昨年は上期4月ぐらいからブログに書き込むゆとりができたため、書き込みをしていましたが、下期は何かとめんどくさいことがおきて書き込みを行うゆとりがありませんでした(>_<)（ちょっと言い訳）

今年も上期はなかなか忙しそうですが、内部統制をしっかりしておかないと企業業績に多大な影響を及ぼす事柄に対応していますので落ち着いたら書き込みできればと思います。

昨年、グループの首都圏の採用担当の方とお話しする機会があり、優秀な人材がＩターンで来てくれるのですが、採用先が能力に見合った評価をしないので離職してしまうことを嘆いていました。（私も実際見ていますが）

地元に帰ってから心がけていますが、地元でしか仕事をしたことがなく、狭い視野でしか見れないロートルからもっと若い人材に仕事を任せられるような環境を作っていかなければいけないと思います。でないとますます優秀な若者の地元離れが進んでレベルダウンが加速して、会計で言うとＩＰＯなどは夢のまた夢になってしまっていると思います。

このブログが皆さんの意識改善につながれば幸いです。

税金はＧＲＡＹがいっぱい

事業を行っていくうえで避けて通れないのが税金です。皆さんは税理士さんから決算で納税額はこれになりましたと言われてそのまま納付していませんか？

法人として事業を行う場合、毎年発生するのが法人税と消費税になります。法人税には国税と地方税の県民税・市民税があり、県市民税は均等割という必ず発生する税金があります。

さて、皆さんが税金でわからないことがあるとまず税理士に聞くことになるかと思います。そこで税理士からアドバイスを受けたことをそのまま鵜呑みにして申告を行っていませんか？しかし、税務調査で問題になる論点というのはアドバイスを受けた程度で解決するような問題ではなく、やりようによっては白にも黒にもなるようなことが論点となることが多いです。

すなわち、調査官から黒判定を受けないように事前に法理論を組み立てておいて、エビデンスを作成しておく必要があるわけです。

私は会計事務所時代に首都圏で仕事をしていたこともあり、クライアントから必ず節税アドバイスを求められました。逆に節税提案できないと同僚で顧問契約解消されるのも見てきました。（私は幸い契約解除されたことはないですが）

優秀な経営者の方は、少しでもキャッシュアウトを減らして次の投資への資金にしたいと考えます。皆さんも税務の勉強をして無駄な税金は払わないよう心がけましょう。